Налоговое планирование и трансграничные операции в холдингах: Валентин Моисеев, АБ «Андрей Городисский и Партнеры»

Валентин Моисеев .jpg

Источник фото: АБ «Андрей Городисский и Партнеры». Цитирование, копирование и распространение данного материала и/или его фрагментов возможно только при размещении активной ссылки на данную публикацию.

23 мая 2023 года в Москве пройдет XVII Налоговый конгресс – главное экспертное мероприятие весны, которое ежегодно объединяет профессионалов и подробно освещает главные проблемы налогообложения и налогового администрирования в России. В преддверии мероприятия мы говорим о тех тенденциях, которые заметнее всего определяют актуальную практику работы в отрасли. Личным опытом с аудиторией Trinity Events Group делится Валентин Моисеев, адвокат, партнер, руководитель налоговой практики АБ «Андрей Городисский и Партнеры».  

– Валентин, мы рады приветствовать вас в числе спикеров предстоящего Налогового конгресса. Ваш доклад коснется налогового планирования и трансграничных операциях в холдингах. Скажите, почему эта тема сейчас обретает популярность и актуальность для профессионального сообщества? 

Масштабные изменения в международных отношениях затронули и налоговую сферу. Усиливаются наметившиеся много лет назад тенденции «деофшоризации», чему в значительной степени был посвящен и завершившийся недавно четвертый этап амнистии капиталов. Государство все в большей степени заинтересовано в обложении налогами денежных потоков, отправляемых за пределы России. 

В прошедшем году по понятным причинам ужесточилось и валютное регулирование. Выплаты пассивных доходов за рубеж оказались в фокусе внимания налоговых органов не только в плане налогообложения, но и с точки зрения валютного контроля. Встречная активность европейских юрисдикций также вносит коррективы в функционирование международных структур. 

– Каковы законодательные изменения в этой области? На что стоит обратить внимание профессионалам? 

Что касается собственно нормативного регулирования, необходимо отслеживать статус соглашений об избежании двойного налогообложения. Прекращение их действия приводит к тому, что ранее затруднительное применение льгот становится попросту невозможным. 

Необходимо также учитывать прекращение льготной нулевой ставки налога на дивиденды для иностранных компаний – налоговых резидентов России. Из последних планируемых изменений особую актуальность приобретают новые критерии отнесения выплат зарубежным работникам к доходам из источников в РФ. 

– Изменился ли налоговый контроль за трансграничными операциями, в том числе в «дружественных» и «недружественных» странах? Что говорит ваша практика и есть ли интересные кейсы? 

Многие операции, которые еще несколько лет назад казались рутинными и из всех затруднений имели только дополнительное и, в целом, предсказуемое налоговое бремя, сейчас оказываются под вопросом. В первую очередь, конечно, это выплаты дивидендов. Кроме того, к традиционным налоговым рискам добавляются риски валютного контроля, в первую очередь, внутрихолдинговые платежи за услуги. Кроме того, необходимо учитывать и то, что в поле зрения налоговых органов попадают выплаты в зарубежные юрисдикции, совершенные в прошлых налоговых периодах, и тест на фактическое право на доходы проходят не все холдинговые компании. 

Ряд инвесторов отказывается в итоге от использования промежуточных холдинговых структур, а иностранные партнеры, стремящиеся сохранить свое присутствие, локализуют свое участие в российских компаниях. 

– Меняется ли структура выплат окладов сотрудникам, которые сейчас работают вне России? Многие ли компании сталкиваются с трудностями на эту тему? 

Меняется подход государства к отнесению выплат к полученным из источников в России. Буквально несколько лет назад не вызывало никаких сомнений, что доход от деятельности работника, находящегося за пределами России, не относится к доходам из российских источников.

И внезапно подход стал меняться, причем до того, как были внесены поправки в налоговое законодательство. Появились позиции государственных органов и даже судебная практика, меняющие устоявшийся и основанный на законе порядок. Безусловно, это не добавляет определенности налогоплательщикам. Многие компании не знают как правильно обложить налогом такие выплаты, особенно в случае утраты налогового резидентства работником. Зачастую налоговые риски закладываются в вознаграждение работнику. Планируемые законодательные изменения, безусловно, усиливают налоговое бремя на эту категорию выплат, но дают некоторую надежду на то, что такое усиление не будет ретроспективным.

Подробный разбор кейсов, общение с профессионалами, ответы на главные вопросы из первых уст – на площадке XVII Налогового конгресса. Главная встреча весны для экспертов по теме налогообложения – теперь в новом формате. 

Присоединяйтесь, чтобы быть в курсе!